建筑发票怎么做账

建筑发票的做账方式主要取决于收到发票的主体是业主（发包方、甲方）还是总包方（乙方），以及工程是否已经竣工。以下是具体的会计处理方式：

业主（发包方、甲方）收到建筑施工发票

尚未竣工：

```

借： 在建工程-xx工程

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷： 应付账款/银行存款

```

工程竣工：

```

借： 固定资产

贷： 在建工程

```

总包方（乙方）收到建筑工程发票

未支付款项：

```

借： 合同履约成本-xx项目/工程施工

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷： 应付账款/银行存款

```

支付款项：

```

借： 应付账款

贷： 银行存款

```

支付对方企业款项

无论业主还是总包方，支付款项时均需通过“应付账款”科目进行核算：

```

借： 应付账款

贷： 银行存款

```

收到预付款项

收到预付款项时，可通过“预收账款”科目进行核算：

```

借： 银行存款

贷： 预收账款

```

工程完工结算

工程完工结算时，可通过“工程结算收入”科目进行核算：

```

借： 预收账款

贷： 工程结算收入

```

结转收入与成本

结转收入时：

```

借： 工程结算收入

贷： 本年利润

```

结转成本时：

```

借： 主营业务成本

贷： 在建工程

```

开具服务发票

开具服务发票时，需根据建筑合同预收款、工程施工支付款、工程每次收付款以及成本的结转等进行会计分录。例如：

```

借： 银行存款

贷： 预收账款

```

通过以上分录，建筑企业可以准确核算收到的建筑发票，并确保符合相关税法规定。建议在实际操作中，结合具体业务情况和会计准则，进行详细的会计处理。